코인 세금, 2027년부터 어떻게 바뀔까 (기본공제·세율 총정리)

사진: André François McKenzie (Unsplash)

코인에도 세금이 붙는다 — 무엇이 달라지나

지금까지 국내 개인 투자자는 코인을 사고팔아 얼마를 벌든 그 차익에 세금을 내지 않았다. 사실상 비과세 영역이었던 셈이다. 2027년 예정된 과세는 이 공백을 메워, 코인 매매 차익과 대여 소득을 정식 과세 대상으로 끌어들인다.

오해하기 쉬운 지점 하나. 이건 코인을 보유만 해도 내는 세금(보유세)이 아니다. 팔거나 빌려줘 이익이 실제로 실현됐을 때, 그 이익에만 붙는다. 계좌에 코인이 들어 있는 것만으로는 과세되지 않는다.

언제부터 내나 — 시행 예정일과 세 차례 유예

현행법 기준 시행 예정일은 2027년 1월 1일이다. 이날 이후 양도·대여한 소득부터 과세 대상이 된다.

주의할 것은 이 날짜가 여러 번 바뀌었다는 점이다. 가상자산 과세는 2020년 소득세법 개정으로 입법돼 원래 2022년 시행 예정이었으나, 2023년→2025년→2027년으로 세 차례 미뤄졌다. 시장 인프라 미비, 투자자 반발, 과세 형평성 논란 등이 매번 연기 사유로 거론됐다.

그리고 2027년 시행도 아직 장담하기 어렵다. 대여 이익·에어드랍·스테이킹·채굴 등 다양한 소득 형태에 대한 과세 기준이 여전히 정비되지 않았다는 지적과 함께, 국회 안팎에서 4차 유예 가능성이 계속 나온다(한국경제 보도). 세법개정안과 국회 논의 결과에 따라 일정이 또 바뀔 수 있으므로, “2027년 확정”으로 단정하지 말고 시행 여부를 계속 확인하는 편이 안전하다.

얼마나 내나 — 과세 구조와 계산법

과세 방식은 국세청이 공개한 거주자의 가상자산소득 과세 개요에 정리돼 있다. 핵심은 세 가지다.

• 소득 분류: 코인 양도·대여 소득은 기타소득으로 과세한다.
• 기본공제: 연 250만원. 1년간 코인으로 번 과세 대상 소득이 250만원 이하면 낼 세금이 없다.
• 세율: 공제 후 초과분에 20%, 여기에 지방소득세 2%가 더해져 실효세율은 22%다.

숫자로 보면 이렇다. 연 단위(1월 1일~12월 31일)로 그해 실현한 순소득을 합산한 뒤 250만원을 빼고, 남은 금액에 22%를 곱한다.

연간 코인 소득	기본공제	과세표준	세액(22%)
250만원	250만원	0원	0원
500만원	250만원	250만원	55만원
1,000만원	250만원	750만원	165만원
3,000만원	250만원	2,750만원	605만원

한 가지 더. 손실 이월공제가 없다. 주식 양도세와 달리, 올해 본 손실을 내년 수익에서 빼주지 않는다. 계산은 철저히 그해 단위로 끊긴다. 작년에 크게 잃고 올해 회복했다면, 작년 손실은 올해 세금 계산에 반영되지 않는다는 뜻이다. 같은 해 안에서 여러 코인의 이익과 손실을 합산하는 것(손익통산)은 가능하다.

2027년 이전에 산 코인은? — 의제취득가액

이미 코인을 오래 들고 있는 사람이 가장 걱정하는 부분이다. 몇 년 전 싸게 사서 크게 오른 코인을 2027년 이후 팔면, 그 오른 만큼 전부에 세금을 매길까? 그렇지 않다.

시행 전 보유분에는 의제취득가액이 적용된다. 2027년 1월 1일 전부터 갖고 있던 코인은, 2026년 12월 31일의 시가와 실제 취득가액 중 높은 금액을 취득가로 인정한다.

예를 들어 2023년에 3,000만원에 산 비트코인의 2026년 말 시가가 1억원이라면, 취득가는 1억원으로 잡힌다. 이후 1억 2,000만원에 팔면 과세 대상 차익은 2,000만원만 남는다. 과세 시행 전에 오른 몫(3,000만원→1억원)에는 세금을 물리지 않겠다는 취지다. 반대로 2026년 말 시가가 2,000만원으로 떨어졌다면, 더 높은 실제 취득가 3,000만원이 적용돼 투자자에게 불리하지 않다. 어느 쪽이든 투자자에게 유리한 금액이 취득가가 된다.

지금 무엇을 준비하면 되나

아직 시행 전이고 유예 가능성도 남았지만, 준비 자체는 지금 해두는 게 손해 볼 일이 없다.

1. 거래내역·취득가 증빙 확보. 언제 얼마에 샀는지 기록이 곧 세금의 근거다. 거래소별 거래·입출금 내역을 미리 내려받아 보관하고, 폐업하거나 이용을 중단한 거래소가 있다면 자료를 서둘러 챙긴다.
2. 신고 시점 미리 알아두기. 설령 2027년에 시행되더라도 세금을 그해에 바로 내는 게 아니다. 실제 신고·납부는 이듬해인 2028년 5월 종합소득세 신고 때 이뤄진다.
3. 공식 발표 확인. 제도가 확정 전이라 세부 기준이 바뀔 수 있으니 국세청·기획재정부 발표를 정기적으로 확인하자.

사진: Wesley Tingey (Unsplash)

자주 묻는 질문

해외 거래소에서 산 코인도 과세되나요?

거주자라면 국내·해외 거래소 구분 없이 전 세계 가상자산 소득이 과세 대상이 될 것으로 본다. 다만 해외 거래소는 국세청이 자료를 자동으로 받기 어려워 본인이 거래내역을 직접 챙겨 신고해야 할 가능성이 크고, 미신고 시 가산세 부담이 생길 수 있어 증빙 관리가 더 중요하다.

250만원을 안 넘으면 신고도 안 해도 되나요?

연간 소득이 250만원 이하여서 낼 세금이 0원이더라도, 신고 의무 자체가 면제되는지는 별개 문제다. 세액이 없어도 신고는 해야 하는 소득이 있는 만큼, 시행 시점에 국세청이 안내하는 신고 대상 기준을 반드시 확인하는 게 안전하다. “세금 0원 = 아무것도 안 해도 됨”으로 단정하지 말자.

NFT나 에어드랍으로 받은 코인도 과세 대상인가요?

바로 이 부분이 아직 명확히 정리되지 않아 4차 유예 논란의 한 축이 되고 있다. 스테이킹·채굴·에어드랍·하드포크 등으로 얻은 소득의 과세 방식과 취득가 산정 기준은 세부 규정이 더 나와야 확정된다. 현재로선 “과세 가능성이 있으니 받은 시점·수량을 기록해두라” 정도가 현실적인 대응이다.

코인으로 물건을 사거나 다른 코인으로 바꿔도 과세되나요?

코인을 팔아 현금화한 경우만이 아니라, 다른 코인으로 교환하거나 결제에 쓰는 것도 ‘양도’로 보아 과세될 소지가 있다. 그 시점의 시가와 취득가 차익이 소득으로 잡히기 때문이다. 다만 스왑·결제 등 개별 거래 유형의 세부 판정 기준은 시행 전 추가 규정을 통해 구체화될 부분이라, 이런 거래가 잦다면 각 거래의 일시·수량·시세를 기록해두는 게 안전하다.

손실만 봤는데도 신고해야 하나요?

그해 순소득이 손실이라면 낼 세금은 없다. 다만 손실 이월공제가 없어 그 손실을 다음 해로 넘겨 절세에 쓸 수는 없다. 같은 해 안에서 다른 코인의 이익과 상계(손익통산)하는 것까지만 가능하다.

마무리

정리하면, 코인 세금은 2027년 1월 1일 시행이 현행법상 예정돼 있고 연 250만원 공제 후 22% 과세가 골자다. 2027년 전에 산 코인은 의제취득가액 덕분에 그동안 오른 몫에 세금이 붙지 않는다. 다만 세 차례 유예된 전례와 4차 유예 논의가 이어지는 만큼, 지금 할 일은 세금을 미리 겁내는 게 아니라 거래내역과 취득가 증빙을 챙겨두는 것이다. 제도가 확정 전이니 세부 수치와 시행 여부는 국세청 공식 페이지에서 최종 확인하기 바란다.

⚠️ 투자 유의사항: 이 글은 정보 제공을 목적으로 작성되었으며, 특정 종목이나 상품에 대한 투자를 권유하지 않습니다. 투자 판단과 그에 따른 손익은 전적으로 투자자 본인의 책임이며, 이 글의 내용은 참고용으로만 활용하시기 바랍니다.